Gümrük İnceleme ve Soruşturma

İnceleme, araştırma ve soruşturma; resen veya şikayet üzerine alınan denetim onayında belirlenen konu, iddia veya şikayetlerle ilgili olarak yapılan işlemlerin ve faaliyetlerin tabi bulunduğu mevzuat karşısında uygunluğunun ve doğruluğunun araştırılmasıdır. İnceleme, genel itibariyle elektronik ve/veya fiziki belgeler üzerinden yapılan kontrol işlemi; araştırma da bir bilginin kaynaklarının daha derin bir şekilde belirlenmesi ve bu kaynaklara ulaşılmaya çalışılmasıdır. Soruşturma ise, idari ve adli soruşturma olmak üzere ikiye ayrılmaktadır. İdari soruşturma, 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu ve 4458 sayılı Gümrük Kanununa göre yapılan Gümrük Müşavirlerine ilişkin disiplin soruşturması; adli soruşturma ise kurumların veya adli makamların talepleri doğrultusunda ilgili kanunlardaki yetkilerin kullanılması suretiyle yapılan soruşturmadır. Bu kapsamda, özellikle 5237 sayılı Türk Ceza Kanunu ve 5607 sayılı Kaçakçılıkla Mücadele Kanunu kapsamında yapılan inceleme ve soruşturmalar adli soruşturma olarak nitelendirilir.

Gümrük inceleme ve soruşturma nasıl belirlenir ve hangi durumlarda başlatılır:

• İhbar
• Şikayet
• Resen ( Bakanlık veya ilgili birimlerin talebi)
• Bakanlığın rutin inceleme ve denetimleri
• Konu bazlı sektörde inceleme başlatılması
• Risk analizi çerçevesinde denetim öngörülmüş olması
• Gümrük Müdürlüklerinin Teftişi esnasında firmanın işlemlerinde karşılaşılan hususlar
• Diğer Kurum veya Kuruluşlardan yahut denetim birimlerinden gelen inceleme talepleri
• Diğer

Şirketler nezdinde başlatılan başlıca inceleme ve soruşturma konuları:

• Kıymet
• Menşe
• Tarife
• Vergilendirme
• Miktar
• Gümrük Rejimleri yönüyle ihlaller
• Usulsüzlükler
• 5237 sayılı TCK (Belgede sahtecilik, rüşvet vb)
• 5607 sayılı Kaçakçılıkla Mücadele Kanunu
• Mevzuatın öngördüğü diğer konular